Это и другие изменения НК РФ
Материальная помощь при рождении ребёнка теперь составляет до 1 млн рублей. Основные изменения в НК РФ
Президент РФ подписал Федеральный закон № 227-ФЗ от 23.07.2025, вносящий важные поправки во вторую часть Налогового кодекса. Рассмотрим ключевые нововведения, касающиеся налогообложения.
Материальная помощь при рождении ребёнка — новый лимит
Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ, материальная помощь, оказанная работодателем в связи с рождением, усыновлением или установлением опеки над ребёнком, не облагается НДФЛ, но ранее лимит составлял 50 000 рублей на одного ребёнка.
Теперь этот порог значительно увеличен — до 1 миллиона рублей. Это означает, что выплаты в указанном размере полностью освобождаются от удержания подоходного налога.
Аналогичные изменения внесены и в нормы, регулирующие начисление страховых взносов — такие выплаты теперь также не облагаются налогом.
Кроме того, с 2026 года организации могут включать сумму помощи во внереализационные расходы, уменьшая налогооблагаемую прибыль (новый подпункт 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Вступает в силу: с 1 января 2026 года.
Изменения по НДС
1. Увеличение лимита для освобождения от уплаты НДС в сфере общественного питания
Согласно пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, услуги общественного питания могут облагаться по льготной ставке (0% или освобождение от налога), если годовой доход организации не превышает установленный предел. Ранее он составлял 2 млрд рублей.
Теперь он увеличен до 3 млрд рублей.
Новые правила вступают в силу с 1 октября 2025 года. Это означает, что организации и ИП, чьи доходы в 2025 году не превысят 3 млрд рублей, смогут применять освобождение от НДС с 2026 года — при соблюдении прочих условий.
2. Нулевая ставка НДС на высокоскоростные перевозки
Установлена нулевая ставка НДС на услуги по перевозке пассажиров и багажа по высокоскоростной магистрали Москва — Санкт-Петербург (новый подпункт 9.4 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации). Также утверждён перечень документов, подтверждающих право на применение ставки 0%.
Действует с 1 января 2028 года по 1 января 2065 года.
3. Продление нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
Срок действия нулевой ставки НДС на услуги по временному проживанию в гостиницах и иных средствах размещения продлен до 31 декабря 2030 года (ранее — до 30.06.2027).
Для объектов туристической индустрии, введенных в эксплуатацию с 2022 года и включенных в реестр, льгота действует до более поздней из двух дат:
31.12.2030,
или по окончании 20-го налогового периода после ввода в эксплуатацию.
Налог на прибыль: уточнения в отношении иностранных организаций
Внесены уточнения в обязанности налоговых агентов при выплате доходов иностранным компаниям.
Согласно новому пп. 12 п. 2 ст. 310 НК РФ, налоговый агент не обязан удерживать налог на прибыль, если:
Происходит списание задолженности по процентам по долговым обязательствам иностранной организации;
Процедура утверждена судом иностранного государства в рамках финансового оздоровления;
Кредитор и заемщик входят в одну международную группу компаний;
На момент списания долга на организацию распространяются санкционные ограничения, введённые с 2022 года иностранными государствами или международными организациями.
Эти нормы применяются к правоотношениям с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года.
Поддержка СВО: налоговые льготы для участников
Организации, безвозмездно передающие имущество, выполняющие работы или оказывающие услуги для нужд специальной военной операции, получают налоговую поддержку:
Полученное имущество (кроме денежных средств), работы и услуги не включаются в базу по НДС.
Их стоимость учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.
Для плательщиков ЕСХН и УСН такие операции не влияют на налогооблагаемую базу.
Нормы вступают в силу с 1 июля 2025 года.
Итог: Закон № 227-ФЗ направлен на поддержку семей, бизнеса и участников СВО. Он расширяет налоговые льготы, упрощает условия для компаний и повышает социальную значимость налоговой политики.
Следите за обновлениями — мы оперативно информируем обо всех изменениях в законодательстве.
