Большинство налогов и взносов бизнес сегодня платит через единый налоговый платёж (ЕНП).
Зачем подавать уведомления об исчисленных суммах?
Чтобы налоговая точно знала, сколько и по какому обязательству списывать, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах.
Когда подавать уведомление об исчисленных суммах по ЕНП в 2026 году — а когда не нужно?
— Например:
• НДФЛ,
• налог на имущество организаций (особенно при расчёте по кадастровой стоимости — см. письмо ФНС от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@),
• страховые взносы за 1-й и 2-й месяцы квартала,
• авансы по УСН и ЕСХН.
— Например: земельный и транспортный налоги.
Когда уведомление НЕ требуется:
• Отчётность сдают РАНЬШЕ, чем платят налог — ФНС уже знает сумму из декларации:
— налог на прибыль,
— НДС,
— взносы за 3-й месяц квартала,
— годовой платёж по УСН;
• ИП платит фиксированные взносы или 1% с дохода сверх 300 тыс. ₽;
• Перечисляются штрафы или пени;
• Платёж не входит в ЕНП (например, взносы на травматизм, НДФЛ с патента для иностранцев без исполнительного листа);
• Применяется АУСН — налог рассчитывает сама ИФНС.
Форма и порядок подачи в 2026 году
— правила заполнения — в Приложении 2,
— электронный формат — в Приложении 3.
Как и когда подавать уведомление об исчисленных суммах в 2026 году
- По налогам — если:
• среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек,
• или организация включена в реестр крупнейших налогоплательщиков. - По страховым взносам — если выплаты начислялись более чем 10 физлицам.
Кто может подписать уведомление?
- бумажной — при подаче на бумаге,
- электронной (МЧД) — при отправке онлайн.
Сроки подачи в 2026 году
Период удержания НДФЛ | Срок уплаты налога | Срок подачи уведомления |
С 1 по 22 число текущего месяца | 28 число текущего месяца | 25 число текущего месяца |
С 23 по последнее число текущего месяца | 5 число следующего месяца | 3 число следующего месяца |
С 23 по 31 декабря | Последний рабочий день декабря | Последний рабочий день декабря |
Для всех уведомлений действует стандартное правило: если последний день подачи уведомления — выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день.
За нарушение сроков штрафы пока не назначают — ФНС разъяснила, что это не считается налоговым правонарушением (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).
Как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах по ЕНП в 2026 году
Титульный лист
- ИНН и КПП:
— Организации указывают ИНН и КПП,
— ИП — только ИНН. - Код ИФНС — четырёхзначный номер инспекции по месту учёта.
- Общее количество страниц уведомления и приложений (например, копия доверенности).
- Внизу слева — полные ФИО руководителя, ИП или представителя + подпись и дата.
- Если документ подаёт представитель — указываются наименование и реквизиты доверенности.
Раздел «Данные»
— Указывается тот же КПП, что будет в декларации/расчёте.
— ИП эту строку не заполняют.
— Для имущественных налогов (земельный, транспортный, налог на имущество организаций), по которым не сдают отчётность, указывайте КПП с титульного листа.
— Точный код бюджетной классификации, соответствующий вашему обязательству.
— Указывается сумма за последний отчётный период, даже если налог рассчитывается нарастающим итогом.
— Это может быть сумма налога, аванса, сбора или страховых взносов — как к уплате, так и к уменьшению.
Как указывать отрицательную сумму и заполнять период в уведомлении по ЕНП
Строка 5: Отчётный (налоговый) период
Первые две цифры (XX) — код периода (из Приложения 2 к порядку заполнения):
- 21 — I квартал
- 31 — полугодие / II квартал
- 33 — 9 месяцев / III квартал
- 34 — год / IV квартал
Вторые две цифры (YY) — номер месяца или квартала внутри периода:
— указывается порядковый номер месяца в квартале:
• январь → 21/01
• февраль → 21/02
• апрель → 31/01
• май → 31/02
— указывается номер квартала:
• I квартал → 34/01
• полугодие → 34/02
• 9 месяцев → 34/03
• год → 34/04
Номер месяца в уведомлениях по НДФЛ зависит от периода удержания налога:
Период удержания НДФЛ | Номер месяца в уведомлении |
С 1 по 22 число первого, второго, третьего месяца квартала | «01», «02», «03» Например, НДФЛ удержан с 1 по 22 января — «21/01», с 1 по 22 февраля — «21/02», с 1 по 22 марта — «21/03» |
С 23 по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала | «11», «12», «13» Например, НДФЛ удержан с 23 по 31 января — «21/11», с 23 по 28 февраля — «21/12», с 23 по 31 марта — «21/13» |
- «21/04» — за I квартал,
- «31/04» — за полугодие,
- «33/04» — за 9 месяцев.
Строка 6: Отчётный (календарный) год
Несколько налогов — несколько листов
Обязательная проверка перед отправкой
- приказе ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@,
- с учётом изменений из письма ФНС от 17.01.2025 № ЕА-4-15/354@.
Как заполнить уведомление в 2026 году: пример
Допустим в марте 2026 года ООО «Солнце» должно подать уведомления.
По НДФЛ с выплат работникам по ставке 13%, удержанный в периоды:
с 23 по 28 февраля 2026 года — 46 000 руб. (срок подачи уведомления — 5 марта 2026);
с 1 по 22 марта 2026 года — 98 000 руб. (срок подачи уведомления — 25 марта 2026);
По страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ за февраль 2026 года — 297 000 руб. (срок подачи уведомления — 25 марта 2026).
ООО «Солнце» подаст в марте два уведомления. Первое — не позже 5 марта 2026:
Второе уведомление компания подаст не позже 25 марта 2026 года:
- Отчётность по налогу или взносам ещё не сдана.
Если вы уже отправили декларацию или расчёт с верными данными, то уведомление исправлять не требуется — ФНС распределит деньги на основании информации из отчётности. - По данному обязательству отчётность вообще не предусмотрена (например, земельный или транспортный налог).
Как оформить уточнение?
Правильно указанные налоги повторно не дублируются — это упрощает процесс и снижает риск новых неточностей.
В таблице собрали основные ошибки, которые чаще всего встречаются в уведомлениях:
Ошибка | Последствия ошибки | Как исправить | Примечание |
Неправильная сумма налога или взноса | Занижение или завышение начисленной суммы обязательства | В новом уведомлении укажите правильную сумму начисления, а остальные реквизиты перенесите из первичного уведомления без изменений | Чтобы не занизить сумму обязательства, в исправленном документе указывайте не разницу между ошибочным и правильным показателем, а полную правильную сумму — налоговая начислит именно то, что увидит в уточненке, при этом первичные данные будут аннулированы |
Неправильный код периода | Отсутствие уведомления за соответствующий период в базе налоговиков. Если ошибочно указали код периода, за который ранее уже сдали уведомление, в базе его данные будут «затерты» показателями из неправильного уведомления | В уточненном уведомлении по одному налогу оформите два блока: В первый перенесите все данные из ошибочного уведомления, включая ошибочный код периода, КБК или ОКТМО, а вместо начисленной суммы укажите «0». Во второй внесите те же данные, но при этом укажите начисленную сумму обязательства и правильный код периода, КБК или ОКТМО | Заполнять два блока по одному налогу необходимо, чтобы налоговая сначала аннулировала первичные данные в своей базе, а потом заменила их на данные с правильным кодом периода, КБК или ОКТМО
|
Ошибочный КБК или ОКТМО | Невозможно правильно распределить средства. |
Уведомления об исчисленных налогах: ответы на частые вопросы
Обратитесь в компанию «Технокейс» — мы проверим ваши уведомления, настроим автоматическую подготовку в 1С и обеспечим корректную подачу в ИФНС!
